在国美电器2021年度财报审计项目中存在6大问题 大华会计师事务所及相关人员收警示函

发布时间：2025-07-06 15:41:00 来源：各色人等网 作者：百科

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近日，中存中国证监会北京监管局披露关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）及宋春磊、计师林文忠采取出具警示函措施的国美决定。

经查，电器大问大华会计师事务所(特殊普通合伙)、年度宋春磊、财报林文忠在国美电器有限公司（以下简称国美电器）2021年度财务报表审计项目（大华审字〔2022〕005812号）中，审计事务所及收警示函存在以下问题：

1．银行函证回函相符率低，项目相关对于回函不符的中存银行函证，未在审计底稿中记录执行的进一步审计程序。

2．针对国美电器转让子公司股权事项，未就该重大交易获取资料，未与管理层、治理层和其他人员对该重大事项进行讨论。

3．收入的截止性测试和实质性分析程序执行不到位，底稿记录不完整。

4．递延所得税资产审计程序执行不到位，未获取国美电器的盈利预测，未进行盈利预测的复核。

5．列报及披露方面，未披露固定资产、投资性房地产的受限情况；未在或有事项部分披露对外担保情况等。

6．审计报告中其他应收款、存货、营业外收入的金额与已归档的纸质底稿的金额不一致，审计底稿中记录的银行存款性质与银行回函不一致。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则》的规定，违反了《公司债券发行与交易管理办法》第六条的规定。按照《公司债券发行与交易管理办法》第六十八条的规定，北京证监局决定对大华会计师事务所(特殊普通合伙)、宋春磊、林文忠采取出具警示函的监督管理措施，将相关违规行为记入诚信档案。

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